減価償却は

減価償却は、個人事業主の場合毎期毎期必ず経費に

しなければならない強制適用です。

一方法人は、減価償却は任意適用、すなわち税法で

定められた方法によって算出された金額以内の金額

であればいいのです。

ですからしなくてもいいということになります。

銀行は

ただ、銀行はみずから貸している法人の決算書を決算終了後

に必ず見ますので、黒字でも減価償却していなくて黒字なら

減価償却したら赤字だという判断をします。

減価償却したら赤字

役員報酬が多額で赤字の場合は、まだ、経営者にキャッシュが

残っているためやりようはありますが、それ以外の業績が悪化

して、減価償却すれば赤字というのは、役員報酬もさげている

場合がおおくなっていますので、危機的状況だといえます。

このような場合は、自社の商品をもう一度じっくりみて、売上の

中身である商品の数✕単価のどちらを重視して売っていくのか

いろんなシュミレーションをして、行動をうつしましょう。

減価償却すれば赤字ラインというのは、事業が存続できなくなって

きているサインだと考え行動しましょう。

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編集後記

けさは、一段とひんやりして、初秋のおもむきが

漂っています。

 
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創業時など

できるかぎりの節税もおこなって、創業時などで決算を

組めば黒字になって納税資金が不足している場合など

はどうしたらいいでしょう。

分割で

納税は通常決算をしめてから２ケ月後です。

９月末決算ですと１１月末が納税期限になります。

納税期限をすぎれば、延滞税がかかってきます。

銀行から借りた借入金利息は経費になりますが、

この延滞税経費にならないのです。

延滞税利息も銀行借入金金利より高いです。

社長から

みなさんよく実行されているのが社長個人の資金を会社

に貸すことによって納税するということです。

そして、会社にキャッシュがあるときに返済をうけるという

かたちです。

銀行から

いちばんオーソドックスなのは、銀行から納税資金をお借り

するということです。

黒字になっているということは売掛金が積み上がっている

とか、売れているため在庫などが多めになっているとかの

理由でキャッシュが不足していると考えられます。

決算書をみれば利益がでているため、銀行は貸す確率は

高いでしょう。

ただ納税資金が不足するなどが決算しめてからわかるなどは

やめましょう。

決算３ケ月前には節税して、おおよその納税額の把握は

しておきましょう。

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編集後記

名古屋市小牧に経営計画発表会いってきました。

いろんな気づきがあった経営計画でした。

 
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事業で

会社を立ち上げて事業をおこなうと資金繰りなどで

銀行で資金を借りることがあります。

運転資金などで借りますと、銀行は３年とか５年の

短期間でしか貸しませんが、設備投資資金などは

交渉しなるべく長期で借りるようにしましょう。

借入金返すのは

借りたお金を返すのはどこからといえばあたりまえ

ですが、儲けから返すという答えがすぐに返って

きます。

返済の原資は、もうけ以外に減価償却費があります。

会社が設備投資などをおこなった場合で、毎期毎期

減価償却をおこなっていきますが、この減価償却費、

ほかの経費とちがい、お金がでていかない経費なの

です。

買ったときにお金はでているのですが、消耗品費で

購入した期に経費にできなかったので、毎期毎期紙

のうえで計算して経費にしているため、借入金の返済

の原資になります。

いくらまで返せる？

中小企業であるあなたの会社が今期利益が1000万円

でそうだという場合、法人税・事業税・法人市府民税の

実効税率は約35%ですから、法人税等は350万円で、

税金差引したあとの利益は650万円です。

今期の減価償却費が550万円なら、年間の借入金返済

可能額は、650万円+550万円＝1200万円になります。

毎月返済可能額は、100万円ということになります。

返済可能額を借入金がうわまわっていたら

ここであなたの会社の借入金年間返済額が1800万円

なら、あといくらかせげばいいのでしょう？

1800万円のうち、減価償却分550万円差引すると、

1250万円です。

法人税等の実効税率が約35%ですから

1250÷(1－0.35)＝1923万円税金差し引く前でかせぐ

必要があります。

検証してみましょう。

1923万円－（1923万円✕35%)=1249.9＝1250万円

1250万円+減価償却550万円＝1800万円になります。

年間借入金返済が1800万円あれば今期税引前利益

1923万円必要なのです。

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編集後記

昨日　スイミング　1000ｍ

きょうは湿気がひくくさわやかなあさです。
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決算書をみれば

あなたの会社の決算書をみれば一般管理費という

経費の欄に減価償却費があります。

この減価償却費、会社が事業で使用する建物や車,機械

などを購入したさいに、1年くらいで使用できる期間が終了

するということはないため、使用できる期間を見積もって

その見積もった期間で毎期毎期経費として計上する費用を

減価償却費といいます。

たとえば

木造モルタル造の建物で事務所として使用するなら22年と

使用できる期間が定めてあります　(これを耐用年数という)

この建物が500万円なら、使用期間が22年ですから毎期

毎期23万円（500万円÷22＝227.272・・・・切り上げすれば

23万円になる　通常は22年耐用年数の償却率0.046を使用）

という減価償却費を計上してその期の経費にすることになります。

なぜ減価償却？

10万円(青色申告の場合は30万円)以上の資産は、使用できる

期間が1年以上にわたるため、また、高額な資産をその期に経費

にすれば税金徴収ができないという面があるため減価償却するの

です。

が、昨今景気浮揚のため、機械など全額を即時でその期に償却と

いうこともおこなわれたのは記憶に新しいところでです。

減価償却方法は、毎期毎期一定額を償却していく定額法に一本化

していくという議論が何年かまえにおこなわれていましたが、緩めた

あとはしめることがよくあるので　(平成28年税制改正で建物附属設

備などが定額法のみになる)、何年かあとは定額法しか残らないかも

しれません・・・

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編集後記

けさランニング　5.59Km

あさ夜明け前でもかなりの人が走っています。

走りながら夜があけていく景色は何とも言えない

ものがあります。
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役員報酬の金額

あなたの会社、累積欠損金が多額になっていませんか？

売上高が徐々に減少し利益も減っていけば、通常役員報酬

金額も下げていきますが下げなければ、累積欠損金が多額に

なる場合があります。

役員報酬をさげる

累積欠損金が多額になっている会社は、会社が社長から

借り入れしている役員借入金がふくらんでいます。

そのため役員報酬をさげて、役員借入金から返済をうければ

源泉所得税や社会保険料負担を減らすことができます。

モチベーションが

役員報酬をさげる提案をおこなった場合、よくある反応は、

「そんなにさげると仕事をするモチベーションがさがってしまう」

という言葉ですが、この役員報酬を維持したがために

この多額の累積欠損金になったのです。

会社がめざすところは、いかにお金を残すかです。

お金を残しつつあなたの家族や従業員をまもるためになにを

すればいいのか考えましょう。

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編集後記

けさはじめて半袖でさむく感じたあさでした。

予報では日中は30度はこえそうです、、、
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社長に聞くと

会社の決算書を拝見すると、仮払金の金額が多いため、

この仮払金の内容はなにを支払った分ですか？とお聞き

しますと「わからない。現在の税理士にまかせているから

わたしにはわからない」といわれることがあります。

自分の会社ですから、自分の会社の決算書に記載されて

ある勘定科目の内容は社長であるあなたは把握しておき

ましょう。

仮払金額がおおい

通常1年の集大成である決算をしめるさいに、仮払金は

内容を考えて、適切な勘定科目にふりかえますが、その

仮払金が多額で決算書に残っているというのは、印象と

してはあまりよくはないです。

仮払金がおおいということは、会社から社長が出している

お金をきちんと整理しないで、ただ漫然と仮払金に計上して

仮払金の金額がふくらんだものか、きちんと勘定科目にふり

わければ赤字になるのでそのまま仮払にしているのかなど

考えてしまいます。

仮受金も

仮受金も同じく金額がおおい場合は考えものです。

とくにこちらは、収益にふりかえるべきところをふりかえないで

そのまま計上している可能性がありますので、税務署の目に

とまりやすいでしょう。

税務署の目について税務調査に移行という問題もありますが、

ご自分の会社ですから、決算書に記載されている勘定科目の

内容は最低限現在の税理士にお聞きになって把握して、その

対処を早急におこないましょう。

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編集後記

１０月にはいってすごしやすくなってきました。

今年は台風が近づく回数が多いせいか天気図を

よく見ます。今回も列島縦断しそうな雰囲気です。
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先週金曜日夜

先週９月３０日大阪城ナイトランにはじめて参加しました。

５Kｍと１０Kmの部があり、１０Kmの部にエントリーして

いました。

雲行きがあやしいので、デジカメ、スマートフォンはおいて

大阪城までいったため、写真はありません。

着いたら

大阪城の仮設ナイトラン付近はけっこうな人、人、人でした。

時間があったので、1Kmくらいジョギングをしてからゼッケン、

参加の靴下などをいただきました。

また、なにも食べていなかったので、配布のバナナはおいし

かったです。

それとmeiji のVAAM飲料が走る前と走ったあとにもらえました。

結果は

全参加者５９０人中４２５位でした、、、

上位７割にはいれず・・・

時間は、１時間０３分５９秒でした。

４年前のハーフマラソン２時間２０分でしたから、ランニングクラブ

にはいってちょっと進化したのかもしれない。

走り始めてすこししてから、雨がかなりふってきて、すこしむし

あつかったので気持ちがいい雨でした。

走り終わって大阪城の２ケ所の坂をもっとスピードよく走りたい

とおもったよるでした・・・

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編集後記

昨日　スイミング　５００ｍ

来年はすこしタイムをあげたい、、、
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決算を予測

決算での納税額がどれくらいになるのか３ケ月前には

予測しましょう。

３ケ月前といえば、会社の事業年度は通常1年ですので

４分の３経過時の数字をもとに残り３ケ月の数字を検討

してどれくらいの納税額になるのか試算したほうがいい

でしょう。

なぜ検討するの

納税額がおおいと資金繰りの必要があります。また、

黒字幅が多くなりそうなら前もって節税策も考えない

といけないですし、事業年度はじめにたてた計画の

達成ができたのか、できそうなのか、あと３ケ月の

予測するたのしみもこの検討にはあります。

そのためにも

決算前検討会ができるためにも、月次決算は必要です。

消費税が５%から８%になって消費税の納税額だけでも

たいへんな負担です。

消費税は預り金といっても通常は資金繰りの関係でおいて

いるわけではないのです。

消費税以外の税金がいくらになるのかの予測は、消費税

率がこれから上昇していく局面においてはますます重要に

なってきます。

節税も余裕をもってするためにも月次決算をして毎月数字を

把握していきましょう。

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編集後記

昨日　スイミング　2000ｍ

先日の山登りであしのつめがはがれたので

ランニングができません。今日からできそうな

くらいようやく回復してきました・・・
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飲食店などで

飲食代を支払うさいに、時間がなくて「上様」でと

言ったことはありませんか？

この「上様」領収書有効なんでしょうか？

税務調査であまり「上様」領収書がおおいと、他人が

使用した領収書を譲り受けているのではといらぬ疑い

をかけられるおそれがありえます。

消費税では

あなたの会社が消費税納税義務がある課税事業者の場合、

3万円以上の「上様」領収書は問題です。

ご存知のように、あなたの会社が支払ったいろんな経費には、

8%の消費税が上乗せされています。

この消費税分は、申告で納税する消費税額から差引できます。

差引できるための条件として、3万円以上の支払分については

領収書に「書類の交付をうける当該事業者の氏名又は名称」を

記載しなさいとなっています。

この当該事業者の氏名又は名称とは、あなたの会社の名前です。

ですから「上様」領収書では消費税分引けないのです。

根拠は

消費税法30条9項に書いてあります。また金額基準は消費税法

施行令49条にあります。

さすがに、3万円以上の領収書を「上様」でもらう人はいないと

思いますが、3万円以上の「上様」領収書には、税務署否認リスク

がありますということは覚えておきましょう。

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編集後記

今朝は、けっこう雨が降っています。

 
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事業を立ち上げたら

会社を始めたら毎月の家賃や電話代、水道電気ガス代、

備品代、役員・従業員給与、社会保険料、などの経費が

かかります。

これらは固定費といって売上が多少上がろうが下がろうが

ほぼ一定してかかる費用です。

ちなみに個人事業主は法人とちがい、役員給与という

経費は認められていませんが、個人事業主も固定費の

なかに毎月必要な生活費の額をいれて固定費を計算

しましょう。

まずは粗利益をだします

粗利益ってなんでしょう？

粗利益とは、会社が売り上げた金額から売上に必要で

ある仕入れた商品や材料、外注費などをさしひきした

金額です。

この粗利益の金額が固定費の金額を上回れば黒字です。

どんなふうに計算

あなたの会社の商品が、売価　1個1000円で、この商品を

作るのに材料や外注で400円かかったとします。

粗利益は、1000円－400円＝600円です。

粗利益率は、600円÷1000円で、60%です。

ここで、毎月の固定費が120万円かかるとしますと、黒字に

するために必要な毎月の売上高はいくらにすればいいでしょう？

利益がちょうど0になるのは、120万円÷60%（0.6）=200万円です。

ですから200万円以上の売上で黒字になります。

いつもあなたの会社の粗利益率を考え、毎月しめたときに粗利益率

が大幅に変動していないか確認しましょう。

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編集後記

雨があがって、空気が澄み気持ちがいいあさです。
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