月別アーカイブ: 2016年8月

借入金返済は経費ではない

 

 

014

 

 

業績があがってくると

 

ご商売をおこなって業績があがってくると,よくおっしゃる

のが、店舗家賃毎年こんなに支払っているのに自分の

ものにならないので、銀行から借り入れして土地建物等

の物件を購入しようか?というお問い合わせです。

 

 

はなしを聞いていると

 

お話しをお聞きしていると銀行からの借入金も利息も

経費でおとせるとおもっていらっしゃるみたいなのです。

たしかに、借入金利息は経費ですが、借入金返済は

経費にはなりません。

 

 

なぜ経費にはならないのか

 

会社が銀行から5万円借りたとします。

その5万円でたとえば事業で使用する工具を買うとします

と、この工具はもちろん「消耗品費」として経費になります。

会社が銀行から借りた5万円を銀行に返済したときもこの

5万円が経費になるなら二重に経費にしておかしいでしょう。

借入金5万円を返済したということは借入金が単に0になった

ということです。

社長が会社に貸したお金を会社から返済されても、会社は

社長から入金された金額を出金して返済しただけですから

経費のはなしにはならないのとおなじです。

 

—————————————————-

編集後記

あすから9月です。

年末まであと4ケ月走りきりましょう。
—————————————————-

うっかりミスと不正はちがう

 

 

029

 

 

申告納税制度

 

日本は納税者がみずから税を申告し納税をおこなう申告納税

制度になっています。

 

そのため、それが正しいのかどうか税務調査が行われます。

その税務調査で誤りがあった場合、税務署は納税者みずから

税額を修正する「修正申告」をすすめます。

が、納税者が納得できず、修正しない場合は、税務署が職権で

税額を決定する「更正」を打ってくる場合があります。

 

 

うっかりミス

 

うっかりミスやりたくはないですがすることはあります。

 

税務調査で誤りを指摘され会社が自発的に修正するのか、

税務署が更正するのかの違いはあれ、うっかりミスと不正

では、税額にプラスされる加算税がちがいます。

 

たとえば誤りで追加の税金の額が50万円としますと、

うっかりミスの場合は、過少申告加算税の10%の5万円が

加算され、合計55万円支払うことになります。

 

が、事実の全部または一部を仮装隠蔽するなどの不正を

おこなった場合は、重加算税といって35%加算されますので

17.5万円加算され、67.5万円も支払うことになります。

 

 

重加算税をかけられると

 

税務署のなかで重加算税をかけられた法人は記録されて

管理されますので、税務調査がおこなわれるサイクルが

はやくなる可能性がありますので、もし、うっかりミスをした

箇所を指摘された場合などは、うっかりミスであることを

十分説明することがたいせつです。

 

 

—————————————————-

編集後記

昨日 スイム 1000m

大阪は、けさはかぜがあり気持ちのいいあさです。
—————————————————-

監査役の報酬

 

 

091

 

平成26年7月29日裁決 tains

 

質屋業を営む法人の常勤監査役の役員給与が高額だとして

税務署が更正したのに対して不服審判所に訴えたもの。

この法人(A社とする)は従業員を雇用はしていない。

平成21年3月期から平成24年3月期の4期についての裁決。

監査役役員給与は、年額1.800万円から2.100万円支払っていた。

 

 

裁決では

 

税務署の更正では、同県及び隣接県の同業で常勤監査役を

有している類似法人7社の倍半基準(売上高規模がA社の1/2

から2倍)を取り出して、常勤監査役の役員給与を調べた。

その7社の監査役役員給与は、年額20万円から年額720万円

までであった。

更正の段階では、税務署は類似法人の常勤監査役給与のなか

で一番高額なものをもって適正な常勤監査役給与としていたが

審判所は、類似法人の常勤監査役給与の平均額をとるように

裁決をおこない、最初の税務署の否認額1200万円から1440万円

を1400万円から1820万円に増額して裁決した。

 

 

裁決文をよんで

 

審判所でA法人は、常勤監査役は、監査役としての業務に加えて

実質的に取締役と同様の職務を担っており本件役員給与は取締役

の給与として判断されるべきと主張したが、審判所は会社法で、監

査役が取締役と兼務することを禁止していることからすると、A法人

の主張を取り入れることは会社法違反になると退けている。

 

この法人が監査役給与ではなく、取締役給与として計上していたら

否認金額がことなった判断になったと思われる。

 

 

 

—————————————————-

編集後記

昨日 ランニング 8.79Km

けさは、台風の影響なのか涼しいです。
—————————————————-

会社をたちあげたとき自動車保険は

 

 

046

 

個人から法人

 

会社をたちあげたとき、あらたに法人名義でくるまを

購入するよりも、いままで使用していた個人のくるま

を事業に使ったほうが、資金を創業資金や運転資金

にまわせるため有用です。

 

 

自動車保険は

 

そのさい、個人で長年使用していたため自動車保険

の割引がおおきくなっている場合があります。

そのため、このおおきい割引率をそのままつかえる

ように工夫しましょう。

自動車保険は保険の権利者である「契約者」と保険の

対象となる人である「被保険者」を記載する必要があり

ます。

いままでの個人契約の場合は契約者も被保険者も

個人名になっています。

この保険の割引率を継続させるには「被保険者」の

継続が必要になります。

 

法人で使用するため、自動車保険も法人名義でかける

必要があるので、契約者は法人です。

そして、被保険者を法人にしないで、いままで通り個人名

にすれば、あなたの割引率はそのままつかえます。

 

 

—————————————————-

編集後記

昨日 スイム 300m

最近走るほうがおおいため久しぶりにおよぐと

ほんとうにからだがおもたく感じます・・・

まいにち継続することが大事ということですね。
—————————————————-

親兄弟から資金をだしてもらったとき

 

 

093

 

 

資金不足

 

会社をたちあげたとき創業資金が不足している場合や

通常の運転資金が不足しているときに親兄弟から資金

をだしてもらうというのはよくあるはなしです。

そのだしてもらった資金、借りたものですか?それとも

もらったもの?はたまたあなたの会社に出資してもらった

出資金ですか?

 

 

借りたものなら

 

親兄弟でも借りたものは、ある時払いの催促なしになりやすい

ため借りたのかもらったのかあいまいになりやすいものです。

もらったものなら年間 (1月1日から12月31日) 110万円を

超えれば贈与税がかかります。

この110万円は、あなたが年間複数の人からもらった合計額で

判断します。

お金をくれる人1人あたり110万円ではありませんので、気を

つけましょう。

贈与ではなく、借りたという場合なら親兄弟でも借用証 (金銭

消費貸借証書) をつくっておきましょう。

そのさい、返済期日や支払う利息の利率を明確に書き、利息

の支払や元本がいくら返済したのかがわかるように銀行口座

へ振り込みするなど、第三者がみてもはっきりわかるように

しておくことが、贈与だといわれないために必要です。

 

 

相続税がかからないなら

 

資金をだしてもらう人が相続税がかからない60才以上の親

(もらう子または孫はその年1月1日で20才以上 平成28年

現在) であるなら相続時精算課税制度も検討してみましょう。

相続時精算課税を選択すれば、2500万円までの贈与なら

翌年申告すれば贈与税はゼロになります。

この相続時精算課税で贈与をうけた金額は、親がお亡くなりに

なった場合、他の相続財産に加算されて計算されますので、

相続税がかからないなら考えてみるということです。

また、相続時精算課税を選択すれば、110万円の暦年課税

にはもどれないことは注意しましょう。

 

 

出資金なら

 

あなたの会社に出資してくれるなら、資本金の一部として、

株主になってもらうということです。

まさかのときには返済義務はありません。また、事業が成功

すれば配当金として株主にお返しできます。

 

 

—————————————————-

編集後記

昨日 ランニング 朝晩 6.41Km

けさおきたら夜半にあめがかなり降ったようで

空気が澄んでいて気持ちのいいあさです。
—————————————————-

支払う順番はどうする?

 

 

019

 

会社を

 

会社を経営していると売り上げしたお金から仕入れた

代金や経費などを支払えればいいのですが、業種や

取引の条件によって資金ショートする場合があります。

随時金融機関から運転資金として、調達できれば

いいのですが、できない場合は、社長や親族の給与

を未払いにし、資金がある場合に支払うという会社は

多々あります。

 

 

支払う順番は

 

従業員に支払う給与や経費など会社はいろんな支払いが

ありますが、支払う順番ってあるんでしょうか?

会社が仕入れや外注先に手形をきっている場合、すなわち

支払手形を振り出している場合は、どうしてもおとさなければ

(決済資金を用意する) なりません。

おとさなければ不渡りになって倒産してしまいますので、

支払手形は支払う順番は、1番といえるでしょう。

2番目は、従業員の給与です。従業員の給与が遅れると

まわるものもまわりません。

 

 

延滞金がかかるもの

 

あと、税金や社会保険料、延滞した場合は金利を支払う

必要があります。

税金を払えずやむをえず延滞する場合は、できるだけ

納期限から2ケ月間だけにしましょう。

2ケ月までなら延滞金の利率は2.8%(平成28年現在)、

2ケ月を超えると9.1%にもなりますので、税金等の支払

も十分考えて運営しましょう。

 

 

—————————————————-

編集後記

国道事務所が、国道1号線のポプラの葉を昨日清掃した

ため、歩道の落ち葉掃除がすくなくなり楽になりました。
—————————————————-

鈑金業社長とおはなしして

 

 

037

 

昨日

 

くるまが破損した場合に修理する自動車鈑金業の社長との

はなしで、10年前の顧客の80%が減少したといわれました。

自動車鈑金業ですから、主な顧客は街の自動車屋さんです。

この会社の顧客の8割が廃業しているのです。

そのため、一般顧客向けの鈑金営業の看板が正面に掲げ

てありました。

 

 

なぜ消えたのか

 

街の自動車屋さんはかっては街のいたるところでみかけました。

それは、くるまが故障するものだったからの必然でもありました。

エンジンの点火装置であるディストリビューターが、ポイント調整

からコンピューター制御に、冷却装置であるラジエーターがアルミ

になるなどの技術が急速にすすみ、自動車が故障しにくくなった

ころから収益が上がらなくなったのです。

 

 

街の文具店も

 

以前は事務用文具店も街のいたるところでみかけました。

が、宅配便が完備されたことからアスクルが、カタログを

配布して、翌日配達をうたい文句にしてから顧客の移動

がはじまり、あっというまに街の文具店が消え去りました。

 

 

変わり続ける

 

「変わらずに生きのこるためにはみずからかわらなければ

ならない」

これは、イタリア映画巨匠ルキノ・ヴィスコンティ監督作品

「山猫」のなかでの台詞です。

 

どんな職種でもいま行っているサービスが顧客のニーズに

あっているのか、日々考えて工夫した方がいいとおもえば

すぐに行動をおこす積極さがもとめられるでしょう。

 

 

—————————————————-

編集後記

ようやく足腰の筋肉痛がやわらぎだしました。

このやわらいでゆく時間がここちいいのです。
—————————————————-

扇沢から針ノ木岳

 

 

085

(針の木雪渓)

 

扇沢から

 

扇沢から蓮華岳、針ノ木岳、スバリ岳、赤沢岳、鳴沢岳、

岩小屋沢岳と縦走し柏原新道をくだってきました。

扇沢から針の木雪渓登りのためアイゼンをもっていったん

ですが、今年は雪がすくなくアイゼンは必要なかったです。

その分雪渓直登ではなく迂回しなければならず時間が

おもったよりかかってしまいました。

 

 

翌日

 

113

( 蓮華岳からの日の出)

 

翌日は快晴で、上記写真は蓮華岳山頂からの日の出です。

気持ちのいい日の出がみれました。

針ノ木岳、スバリ岳、赤沢岳中途までは、快晴でしたが、

 

 

200

(縦走中でみた剱岳)

 

 

 

それ以降はガスってきて雨になりました。

 

 

182

(赤沢岳手前での虹がかかったところ)

 

今回は針の木雪渓を歩きたかったのですが、それ以外は楽しい

やま歩きでした。

下山後の薬師の湯、露天風呂いやされました・・・

 

 

—————————————————-

編集後記

やま歩きしたあとの筋肉痛がここちいい。

たのしい時間をすごせてしあわせです。

Amazon Kindle本はダウンロードしてもっていけば

やまのうえでよめますがやはり眠気で読めなかった・・・
—————————————————-

法人設立は資本金1000万円未満で

 

 

 

DSC01784

 

 

平成27年5月28日東京地裁 TAINS  Z999-0157

 

医療法人設立の目的が節税であったことから、法人の

資本金をいくらにすれば税法上法人に有利になるかは

説明すべきでありそのような資本金額に設定する義務が

税理士にあったとして、2期分消費税1574万円強の医療法人

の損害賠償が認められた事例。

 

この医療法人は平成15年設立法人ですからこの当時は、

資本金1000万円未満ですと消費税は、設立時から2期

かかりませんでした。

が、資本金 1億円以上にしたため1期目2期目消費税が

かかってしまい、医療法人が訴訟をおこし認められたもの。

 

 

法人設立の資本金

 

法人設立時は資本金の額によって消費税が課税か免税か

の判定がおこなわれますので、法人設立時の資本金は

1000万円未満にしたほうがいいでしょう。

1000万円未満ですから1000万円を割らなければいけません。

 

また、資本金1000万円未満であらたに法人をつくってもその

あらたにつくった法人の2年前に相当する期間に売上高が

5億円を超える者に支配されている場合は消費税は免税に

なりません。

 

 

 

消費税

 

原則、法人設立時の最初1年間は消費税はかかりません。

また、2期目はどうなるかといいますと、法人の前期である1期目の

最初の6ケ月、すなわち、上半期における給与総額(役員報酬含む)

が1000万円以下であれば2.期目も消費税はかかりません。

 

この給与総額には、所得税が非課税とされる通勤手当や給与等

未払額は給与総額に含めません。

なお、1期目が7ケ月以下の法人はこの2期目の支払給与総額

判定は必要がなく、1期目2期目とも消費税はかかりません。

 

 

—————————————————-

編集後記

一昨日の研修終了懇親会、お酒よわいのにちょっと

飲み過ぎました、、、
—————————————————-

ショートカットキーS 使ってますか?

 

 

DSC01860

 

 

パソコンで

 

Word や Excel を使うさいに、よくマウスをつかいます。

いま作業している文書をマウスで保存する場合ファイルから

名前をつけて保存をえらんで保存をします。

 

 

ショートカットキー

 

が、ショートカットキーSはかなり便利です。

Ctrl コントロールキー+S

文書等を書き進めるつど、Ctrl コントロールキー+S を

こまめに押せば、その都度保存されます。

いちどマウスをつかわずにショートカットキーをつかい

便利さを実感してください。

こんなこと知ってるというかたがほとんどだと思いますが、

わたしは3ケ月まえくらいからこのショートカットキーをつかい

1日何回もこまめに上書き保存しています。

 

—————————————————-

編集後記

昨日 スイム 500m

三ヶ月研修終了。受講生1人1人の感想スピーチが

こころにひびきました。
—————————————————-